Sparat utdelningsutrymme är ett viktigt begrepp för aktieägare i fåmansbolag som vill planera sina utdelningar på ett skatteeffektivt sätt. Det är en del i redovisningsarbetet som skulle kunna kallas klok skatteplanering. Självklart är det helt enligt god redovisningssed och enligt alla regler och lagar. Det handlar helt enkelt om att planera vad du gör med ditt företags resultat, för att ta del av dem på bästa sätt.
Vad är sparat utdelningsutrymme?
Det sparade utdelningsutrymmet är en möjlighet för aktieägare att skjuta upp beskattningen av utdelningar till ett senare år, vilket kan ge fördelaktig kapitalbeskattning under vissa omständigheter. Utdelningar upp till gränsbeloppet beskattas till 20 %, och det sparade utdelningsutrymmet kan ackumuleras över tid om det inte utnyttjas.
När en aktieägare väljer att inte ta ut utdelning för ett visst år, övergår det icke utnyttjade utdelningsutrymmet till sparat utdelningsutrymme. Detta kan sedan användas för framtida utdelningar, och även utnyttjas vid försäljning eller vid generationsskifte.
Utdelningsutrymme
– schablonbelopp eller lönebaserat
Det finns två sätt att beräkna utdelningsutrymmet: baserat på schablonbelopp eller lönebaserat. Du kan läsa mer om de specifika gränserna och summorna för utdelningsutrymme på Skatteverkets hemsida.
Sparat utdelningsutrymme – lönebaserat
Det lönebaserade utrymmet är mer fördelaktigt för aktieägare som arbetar aktivt i bolaget och där bolaget betalar ut höga löner. För att kunna utnyttja det lönebaserade utdelningsutrymmet måste aktieägaren uppfylla vissa krav på löneuttag från bolaget under året. Om kraven uppfylls kan en betydande del av bolagets lönekostnader användas för att beräkna ett större utdelningsutrymme, vilket kan ge möjlighet till högre utdelningar som endast beskattas med 20 %.
Sparat utdelningsutrymme baserat på schablonbelop
Schablonbeloppet är ett fast belopp som bestäms varje år och gäller för alla aktieägare oavsett hur stora löner som betalats ut i bolaget. Detta är en enkel modell som inte kräver någon specifik lönesättning inom bolaget.
Sparat utdelningsutrymme vid generationsskift
Vid ett generationsskifte i ett fåmansbolag är sparat utdelningsutrymme en viktig faktor att ta hänsyn till. Om företaget överlåts till nästa generation kan det sparade utdelningsutrymmet följa med till den nya ägaren. Det innebär att den nya ägaren kan utnyttja det tidigare sparade utrymmet för att ta ut utdelningar med fördelaktig beskattning.
Det är viktigt att planera noggrant vid ett generationsskifte för att säkerställa att det sparade utdelningsutrymmet inte går förlorat och att den nya generationen får maximal nytta av de skattemässiga fördelarna. Wahlgrens Redovisningsbyrå kan hjälpa till med att utforma en strategi för att överföra företaget på ett skatteeffektivt sätt, samtidigt som vi ser till att sparat utdelningsutrymme hanteras korrekt.
Utdelningsutrymme vid försäljning av företa
Vid försäljning av ett fåmansbolag är utdelningsutrymmet något som kan minimera beskattningen. När aktierna säljs kan ägaren använda sitt sparade utdelningsutrymme för att ta ut en del av köpeskillingen som en kapitalbeskattad utdelning istället för att betala full inkomstskatt. Detta kan leda till betydande skattebesparingar för aktieägaren
Genom att utnyttja både aktuellt och sparat utdelningsutrymme innan försäljningen kan aktieägaren reducera beskattningen av vinsten. Det är dock viktigt att planera detta i god tid innan en försäljning för att maximera fördelarna. Vi hjälper gärna till med att analysera företagets ekonomiska situation och säkerställa att utdelningsutrymmet används på ett optimalt sätt inför en försäljning.
Utdelningsutrymme – holdingbolag
För företagare som äger flera bolag är en vanlig strategi att använda ett holdingbolag för att hantera ägandet. Ett holdingbolag kan hjälpa till att ackumulera kapital på ett skatteeffektivt sätt genom att ta emot utdelningar från de operativa bolagen, som beskattas med låga skattesatser i holdingbolaget.
När man använder sig av ett holdingbolag är det viktigt att hålla reda på sparat utdelningsutrymme både i holdingbolaget och de underliggande bolagen. Genom att effektivt planera och utnyttja utdelningsutrymmet i rätt bolag kan ägarna maximera skattefördelarna och samtidigt säkerställa att kapitalet är tillgängligt för framtida investeringar eller utdelningar. Våra redovisningskonsulter hjälper er skapa en struktur som gör det möjligt att utnyttja dessa fördelar på bästa sätt.
Sparat utdelningsutrymme – K10
K10 är en bilaga till inkomstdeklarationen som används av delägare i fåmansbolag för att deklarera sina utdelningar och försäljningar av aktier. Dokumentet används för att beräkna hur mycket av utdelningarna eller kapitalvinsten som ska beskattas som inkomst av kapital (20 % skatt) eller som inkomst av tjänst – vanligtvis betydligt högre skattesatser.
Det är viktigt att komma ihåg att uppdatera och följa upp K10 varje år, även om inga utdelningar tas ut eller aktier säljs. Missar man detta kan man gå miste om viktiga skattemässiga fördelar, såsom möjligheten att utnyttja sparat utdelningsutrymme vid ett senare tillfälle.
Varför är K10 viktigt för sparat utdelningsutrymme?
K10-blanketten är det du använder för att hålla reda på och rapportera sparat utdelningsutrymme. När du inte tar ut utdelning ett år, överförs utdelningsutrymmet till framtida år som sparat utdelningsutrymme. Det sparade utrymmet ackumuleras och kan användas för framtida utdelningar eller aktieförsäljningar för att minska skatten.
Om du planerar ett generationsskifte, en försäljning av bolaget eller vill ta ut utdelning efter flera års ackumulering är det viktigt att du har en korrekt uppdaterad K10 för att optimera den skattemässiga behandlingen av dessa händelser.
K10 och löneunderlag
För att kunna använda det lönebaserade utdelningsutrymmet på K10 måste du uppfylla vissa lönekrav i bolaget. Även om bolaget inte betalar ut stora löner varje år kan det vara klokt att planera för detta, särskilt om du planerar att ta ut större utdelningar i framtiden. Det är här K10-blanketten blir en viktig resurs för att spåra dessa utdelningsutrymmen.
Genom att noggrant fylla i och följa upp K10-bilagan kan du säkerställa att ditt sparade utdelningsutrymme hanteras korrekt och att du får ut maximalt skattemässiga fördelarna.
Wahlgrens optimerar ert utdelningsutrymme
Oavsett om det handlar om sparat utdelningsutrymme vid generationsskifte, försäljning av företag eller i kombination med ett holdingbolag, kan våra auktoriserade redovisningskonsulter på Wahlgrens Redovisningsbyrå hjälpa dig att navigera dessa komplexa regler och optimera företagets ekonomi.
