Vad är trädabolag och karensbolag?
Trädabolag eller karensbolag, även kallat vilande aktiebolag, är strategier som används för att planera sin skatt och strukturera sina affärer på ett effektivt sätt. Det är avgörande för framgångsrika företagare, speciellt när det kommer till avveckling eller försäljning av ett företag.
Wahlgrens Redovisningsbyrå hjälper dig att förstå skillnaden mellan de två uppläggen och hur de kan utnyttjas för att minimera skattebördan vid avveckling eller försäljning av en verksamhet.
Vad är ett trädabolag?
Ett trädabolag är en form av aktiebolag som används när en företagare säljer sitt aktiebolag och vill minska den skatt som annars skulle uppstå vid en försäljning av aktierna. När ett företag avvecklas eller säljs med vinst, kan vinsten beskattas som inkomst av tjänst, vilket innebär en betydligt högre skattesats, ofta mellan 30–55 %. Genom att använda sig av ett trädabolag kan den skattesatsen sänkas genom att bolaget sätts i "vila" under fem år. Under denna period tar delägaren inga utdelningar eller löner från bolaget.
När femårsperioden har gått kan aktieägaren ta ut medlen från trädabolaget och beskattas som kapitalinkomst, vilket i dagsläget innebär 25 % i skatt. Genom att utnyttja trädabolaget får alltså företagaren en avsevärt lägre beskattning på vinsten från aktieförsäljningen, vilket kan leda till stora skattebesparingar.
Karensbolag – vad innebär det?
Karensbolag är ett annat namn på ett trädabolag, men det syftar ofta specifikt på den period då bolaget är "vilande". Ett karensbolag är ett aktiebolag som inte längre bedriver någon verksamhet, men som ägaren väljer att behålla för att minska skatten på den slutliga vinsten från försäljningen av verksamheten. Bolaget går in i en karensperiod på fem år, under vilken inga nya affärer eller löneuttag får göras. Efter den perioden kan kapitalet i bolaget tas ut som utdelning, med en betydligt lägre skattesats än om pengarna hade tagits ut omedelbart efter försäljningen.
Karensbolag används främst av företagare som inte längre är aktiva i verksamheten, men som vill undvika den höga inkomstskatten vid försäljning. Det är en strategi som kräver noggrann planering, eftersom karensperioden måste uppfyllas i sin helhet för att skattefördelar ska kunna utnyttjas.
Viktiga regler för trädabolag och karensbolag
Det finns flera regler att ta hänsyn till vid användning av trädabolag och karensbolag:
- Inga löneuttag eller utdelningar
Under karensperioden får ingen verksamhet bedrivas i bolaget och inga löner eller utdelningar tas ut. Om detta bryts, förlorar företagaren förmånen att få vinsten beskattad som kapital. - Femårsregeln
För att vinsten från försäljningen av aktierna i bolaget ska beskattas som kapital efter fem år måste bolaget ha varit "vilande" under hela denna period. - Aktiv verksamhet får inte återupptas
Efter försäljningen får ingen ny verksamhet startas i bolaget under karensperioden.
Fördelar med trädabolag och karensbolag
- Lägre beskattning
Genom att använda trädabolag och karensbolag kan aktieägaren minska beskattningen av vinsten från aktieförsäljningen från hög inkomstskatt till kapitalinkomst, vilket kan innebära en skattesänkning till 25 %. - Flexibilitet
Det ger företagaren tid att planera vad som ska göras med kapitalet efter försäljningen. Istället för att omedelbart betala en hög skatt kan man välja att skjuta på det i fem år och under tiden låta pengarna arbeta i bolaget. - Skatteplanering
För företagare som har långsiktiga planer kan trädabolag eller karensbolag vara en del av en större strategi för skatteplaneringen, där man planerar för framtida investeringar eller överlåtelse av kapital till nästa generation.
Nackdelar och risker med trädabolag och karensbolag
- Lång karenstid
Fem års karens kan vara en lång tid för den som vill få tillgång till kapitalet snabbt. Det kräver tålamod och noggrann planering för att säkerställa att bolaget inte bryter mot några regler under denna period. - Komplexitet
Att sätta upp och hantera ett trädabolag eller karensbolag kan vara administrativt komplext och kräver noggrann bokföring och juridisk expertis. Det är viktigt att företaget är korrekt vilande under hela karenstiden för att inte riskera att beskattas med högre skattesatser.
Trädabolag och generationsskifte
En vanlig strategi vid generationsskifte i företag är att använda sig av trädabolag. Genom att överlåta företaget till nästa generation och placera det i ett trädabolag kan den äldre generationen dra nytta av de skattemässiga fördelarna samtidigt som kapitalet skyddas och överförs till de nya ägarna på ett skatteeffektivt sätt.
Vill den nya generationen fortsätta att driva verksamheten kan det göras i ett annat bolag samtidigt som ett trädabolag sätts i "vila" efter generationsskiftet. Nyckeln är att verksamheten flyttas över till ett nytt eller existerande bolag, medan trädabolaget uppfyller kraven för att vara vilande under fem år. Det nya bolaget kan antingen vara ett nybildat aktiebolag eller ett existerande bolag som tar över alla affärsaktiviteter, inklusive kunder, leverantörsavtal och anställda. Det är viktigt att den nya verksamheten bedrivs helt separat från trädabolaget för att undvika att bryta mot karensreglerna.
Noggrannhet är viktigt för trädabolag och karensbolag
Trädabolag och karensbolag är kraftfulla verktyg för att minska skattebördan vid försäljning eller avveckling av ett aktiebolag. Genom att sätta bolaget i "vila" under fem år kan företagaren ta ut vinsten till en betydligt lägre skatt än om pengarna togs ut direkt. Detta kräver dock noggrann planering och efterlevnad av reglerna, varför det kan vara fördelaktigt att anlita en redovisningsbyrå för att få stöd genom hela processen.
